財(cái)聯(lián)社11月26日訊（記者 方彥博）*ST東通（300379.SZ）財(cái)務(wù)造假及欺詐發(fā)行案的行政處罰落地，其2019-2022年連續(xù)四年間的財(cái)務(wù)造假及相關(guān)欺詐發(fā)行行為被正式定性。

記者注意到，在*ST東通違法行為發(fā)生期間及之后，大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（下稱“大華所”）和北京德皓國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（下稱“北京德皓國(guó)際”）正是該公司的年審機(jī)構(gòu)。同時(shí)，曾為公司造假財(cái)報(bào)出具標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的大華所簽字會(huì)計(jì)師如今都已是北京德皓國(guó)際的合伙人。聯(lián)系到近期北京德皓國(guó)際首席合伙人楊雄的失聯(lián)傳聞，讓市場(chǎng)不禁對(duì)這家“A股大所”的執(zhí)業(yè)質(zhì)量產(chǎn)生疑慮。

據(jù)*ST東通昨晚公告，公司及相關(guān)當(dāng)事人11月25日收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)北京監(jiān)管局下發(fā)的《行政處罰決定書(shū)》。根據(jù)《決定書(shū)》認(rèn)定的事實(shí)，公司2019年至2022年年度報(bào)告信息披露存在虛假記載，同時(shí)，因公司2022年度向特定對(duì)象發(fā)行股票的相關(guān)文件，引用了上述2019年至2021年年度報(bào)告中營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)總額等虛假財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，構(gòu)成欺詐發(fā)行。

基于以上違法行為，證監(jiān)會(huì)決定對(duì)上市公司罰款2.29億元，并對(duì)七名責(zé)任人合計(jì)罰款4400萬(wàn)元。

*ST東通財(cái)務(wù)造假能夠持續(xù)多年不被發(fā)現(xiàn)，公司聘請(qǐng)的審計(jì)機(jī)構(gòu)該當(dāng)何責(zé)？大華所和北京德皓國(guó)際作為先后向*ST東通提供年審服務(wù)的審計(jì)機(jī)構(gòu)，二者事實(shí)上的關(guān)系也頗為密切。

記者梳理發(fā)現(xiàn)，在2019至2022年度，連續(xù)為*ST東通年報(bào)出具標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的惠增強(qiáng)、徐文博、劉文豪等三名大華所注冊(cè)會(huì)計(jì)師，如今均出現(xiàn)在北京德皓國(guó)際的合伙人名單中。其中，惠增強(qiáng)與徐文博在北京德皓國(guó)際的首次持股時(shí)間均為2023年11月28日，與其同日成為北京德皓國(guó)際合伙人的還有前大華所執(zhí)行事務(wù)合伙人的楊雄。

需警惕的是，近期，楊雄曾擔(dān)任獨(dú)立董事的三家上市公司中集集團(tuán)（000039.SZ）、蘇交科（300284.SZ）和金發(fā)科技（600143.SH）先后公告稱，楊雄因個(gè)人原因辭去公司獨(dú)立董事的職務(wù)，有相關(guān)上市公司負(fù)責(zé)人也向財(cái)聯(lián)社記者表示，楊雄疑似失聯(lián)的傳聞或真實(shí)存在。

而在2023年度接手*ST東通財(cái)報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)后，北京德皓國(guó)際（時(shí)稱“北京大華國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所”，2024年更名為北京德皓國(guó)際）同樣未能做好履職盡責(zé)。

監(jiān)管此前檢查發(fā)現(xiàn)，北京德皓國(guó)際在*ST東通2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流于形式，對(duì)管理層重大經(jīng)濟(jì)利益、分支機(jī)構(gòu)處置等關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)的判斷與實(shí)際嚴(yán)重不符，控制測(cè)試和多項(xiàng)實(shí)質(zhì)性程序執(zhí)行不到位，且底稿中存在多處記錄錯(cuò)誤、遺漏或不規(guī)范等問(wèn)題。

2024年12月，北京證監(jiān)局對(duì)北京德皓國(guó)際及簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師辛慶輝、戴學(xué)成出具警示函，相關(guān)行為亦被記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案。

值得一提的是，因內(nèi)控問(wèn)題被風(fēng)險(xiǎn)警示的ST長(zhǎng)園（600525.SH）董事會(huì)近期以“7票同意，2票反對(duì)，0票棄權(quán)”的表決結(jié)果通過(guò)議案，擬聘任北京德皓國(guó)際為公司2025年度審計(jì)機(jī)構(gòu)。

2名投出反對(duì)票的董事認(rèn)為，北京德皓國(guó)際的質(zhì)控團(tuán)隊(duì)于2023年、2024年存在被監(jiān)管出具警示函記錄?；诠維T現(xiàn)狀，不利于確保公司的年度審計(jì)質(zhì)量與內(nèi)控整改成效。

據(jù)Wind統(tǒng)計(jì)，在A股上市公司2024年財(cái)報(bào)審計(jì)中，北京德皓國(guó)際負(fù)責(zé)審計(jì)120余家公司，審計(jì)家數(shù)在會(huì)計(jì)師事務(wù)所中排名第十三，其該年度年報(bào)及內(nèi)控審計(jì)費(fèi)收入超1.9億元。